年12月31日，甲公司将某大型机器设备按万元（与公允价值相等）的价格销售给乙租赁公司。该设备年12月31日的帐面原价为万元，已计提折旧万元，已计资产减值准备万元。同时，又签订一份租赁合同将该设备融资租回，每年支付租金万。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现融资售后租回损益，资产的尚可使用期限和租赁期均为10年。则下列说法正确的是：（ABC)
A该售后租回业务形成递延收益的金额为万元
B年应分摊的未实现售后租回收益金额为30万元
C年按企业会计准则规定应计提的折旧额为万元
D年按企业所得税法规定应计提的折旧额为万元
甲公司是融资租赁售后回租业务的承租方，甲公司会计分录如下：
1、销售大型机器设备
借：固定资产清理
资产减值准备
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
递延收益——未实现售后回租收益
2、将该设备融资租回
借：固定资产
未确认融资费用
贷：长期应付款0
3、计提折旧（年）
借：制造费用——折旧费
贷：累计折旧
4、未实现售后回租收益分摊（年）
借：递延收益——未实现售后回租收益30
贷：制造费用——折旧费30
5、支付租金时
借：长期应付款
贷：银行存款
6、租金摊销时（年）
借：财务费用10
贷：未确认融资费用10
增值税：总局公告年第13号规定，承租方出售资产的行为，不征收增值税和营业税。由于融资性售后回租属于贷款服务的范围，承租方支付租金取得的进项税额不能抵扣。
所得税：总局公告年第13号规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。
承租方甲公司出售设备时，不确认为销售收入，对该设备，按企业会计准则规定，年应计提的折旧额为万，通过冲减递延收益减少折旧，实际计提折旧额为万；按企业所得税法规定，仍按甲公司出售前原账面价值万作为计税基础计提折旧，税会无差异。
（来源：小颖言税，ID:Yingtax）
内容转载自白癜风医院礼赞国庆哪医院治白癜风比较好