前言
随着经济全球化发展，新技术、新理念日益精进，面临外界的经营压力，企业应加强企业核心竞争力，保持企业稳定的现金流。稳定的现金流是企业生存与发展的前提。本文描述了现金流管理对企业投资、筹资、营运管理的重要性，总结了企业当前现金流管理存在的问题，如风险意识不强，现金流管理混乱。因此我们要提高企业管理人员风险防范意识，加强企业收入、采购、投资的管理，建立预算管理体系，健全现金流有限管理机制。我们应该吸取别人的教训，结合自身企业的经营战略和投资策略，在不同的发展阶段，保持不一样的现金流，为企业的长远发展建立更加稳定的基石。
一、企业现金流管理的现状及存在的问题
（一）企业管理人员风险意识薄弱，财务报表失真严重
1.意识风险。
公司高管缺乏对风险意识的判别，导致风险入侵。风险是无处不在的，对于一个企业，市场存在不确定性，企业是生存在这个大环境中，深受其影响。如果不能准确的识别风险，就不能降低风险。投资大量次级抵押住房贷款产品，注重固定的高额收益，忽视传统业务，看好房地产市场的繁荣，他们没有意识到一旦市场动荡，这些次级抵押贷款将迅速贬值，无法变现，这些都是忽视风险存在的表现，如果不及时发现风险控制风险，后果将不堪设想。
2.财务风险。
过度使用财务杠杆将给企业带来经营风险。适当的使用杠杆可以为企业带来新的现金流，但是这个尺度如果把控不好，将导致企业发生财务困难，对巨额贷款和超额利息无法还款，从而由财务风险引起的经营风险，公司是一个整体，各种风险都是息息相关。因此财务风险不容小觑。
3.报表风险。
企业最重要的三张表即资产负债表，利润表和现金流量表。企业管理人员常利用财务指标对企业盈利能力进行分析，如权益净利率，市盈率，市销率。资产负债率，产权比例，现金流量与负债比率是对企业偿债能力进行分析；应收账款周转率，存货周转率，营运资金周转率是对企业营运能力的分析。从报表中直接取数用起来简单方便，但是利用这些指标直接做决策稍显武断。目前市面上出现很多企业为了吸引投资者，提高净利润，对报表数据造假，使数据失真，引导投资者做出错误的决策。
（二）企业资金回笼慢，忽视采购环节，出现乱投资现象
1.资金回笼慢。
企业管理人员为了追求利润，对客户门槛低，大量采用赊销，对客户的信用管理不到位，造成大量应收账款无法收回，引起大量现金流被占用。同时忽视对应收账款的管理，没有对某些应收款及时追踪，造成了很多坏账，形成了恶性循环，最终引起利润的减少，降低经营效率。
2.忽视采购付款环节资金管理。
企业对采购没有进行精细化管理，没有建立采购申请制度和审批制度，对采购明单没有严格的控制，造成资金占用。采购过程不注重与供应商达成战略合作伙伴关系，对单价只是粗暴的货比三家，只为企业眼前小利不顾企业长远发展。最后，采购验货与采购退货制度也没有建立，与之相关的采购付款的管理也是非常的混乱。采购付款与企业现金流息息相关，因此不能忽视采购付款的工作。
3.投资失策。
当前企业投资不分长期投资和短期投资，资金管理毫无章法，盲目扩大生产规模，举新债还旧债，忽视企业融资成本，加大企业财务压力。管理人员为了追求利润总额，放弃长期有价值的项目，出现短视行为。投资过程考虑因素欠缺，导致投资失败。
（三）企业缺乏预算管理体系，没有建立现金流管理机制
1.缺乏预算管理体系。
当前企业对现金流管理非常混乱，对资金的管理没有结合企业发展阶段进行安排，在企业发展平稳阶段，对于不需要过多资金而出现现金流过多，导致资金闲置情况。在企业快速发展阶段而出现经营现金流过少导致资金链断裂情况。对资金总量没有做预算安排，管理也是毫无章法，无形之中给企业带来经营风险和财务风险。
2.没有建立现金流管理机制。
现金流管理没有建立一套有效的机制，内部控制制度不健全，有的岗位设计无效，没有考虑制衡效果。事发以后权责不清，相互推诿责任，对资金管理缺乏相关程序，不论金额大小实行一刀切管理，没有设置审批权限和审批程序。内部审计部门也没有发挥监督的职责。企业疏忽信息建设管理，这对企业是一种隐藏的风险。
二、改善企业现金流管理的对策
（一）提高风险意识，优化资本结构，加强报表监督
1.提高风险意识识别，建立风险管控系统。
企业管理人员应该意识到现金流管理对企业管理的重要性，提高认知，加强风险的识别。风险一般分为可控风险和不可控风险，对于不可控风险我们是无能为力，只能提高企业的竞争实力应对市场风险。对于可控风险，如经营风险，企业可以加强控制。此时企业领导不应该只是追求利润，应该时刻保持清醒，努力识别出风险。企业管理人员应该定期学习和培训，扩大眼界，树立正确的宇宙观，世界观和价值观，找到公司发展的规律，顺道而行。此外，企业应该积极建立风险管控系统，由系统提醒管理人员。一旦哪些指标超过基本标准，管理人员应积极应对，并寻找解决方法。
2.优化企业资本结构。
企业资本结构应该与企业当前发展程度以及发展战略相结合。在企业发展初创期，经营风险相对较大，企业应该更多的吸引投资者投资，适当使用借款，减少固定利息的财务压力。在发展成熟阶段，经营风险较小，可以提高杠杆，利用债务资金，为企业谋求发展。股权资金和债务资金应该保持一定资本结构，使企业加权平均资本成本保持最低状态。
3.加强对财务报表的监督。
针对市面上财务报表失真误导了许多投资者做出了错误的决策，企业应该加强财务数据的基础工作，结合相关部门提高财务数据的准确性和真实性，推测报表数据的合理性和逻辑性，提高报表数据的有效性。同时加强内部控制部门和审计部门对报表的监督和管理，进一步提高数据的质量。
（二）加强现金流的管理
1.加强对收入的管理。
建立和健全企业客户的信用评级的管理，建立5C体系，将客户的商业品质，偿债能力，资本，抵押资产和经济环境纳入考核体系。如果客户的5C标准不能达标，应该拒绝赊销给该供应商，提高收入的品质。企业应该建立应收账款账龄分析体系，给不同的客户不同的信用等级及不同的账龄预警，定期发询证函，定期定专员催款。除了从客户方面加强管理，企业应该实行收款策略。为了及时收回应收账款，企业可以利用现金折扣，加快资金收回，也可以利用商业折扣，提高销售量，使企业产品尽快变成现金流，防止产品资金占用。
2.加强采购环节的管理。
采购环节是企业非常重要的环节，一旦疏于管理，容易造成资金积压。因此企业采购方向不能错，以用户为中心，以顾客的需求为导向，建立采购申请制度和审批制度。对于采购审批，可以根据金额设定签字权限，严格控制采购。现在的采购不仅仅是简单的采购，而且要与供应商达成长期的战略合作伙伴关系，为企业采购产品提高质量保证，为企业采购付款方面提供通融，给企业现金流提供呼吸喘气的机会。我们可以和供应商共同研发达成长期合作关系，不仅可以为自己节省人力物力资源，还可以做出自己想要的产品，节省大量现金流。建立严格的采购验收制度，由专人负责验收，出具产品验收证明。对于不符合标准的产品要进行退货，建立退货制度和索赔流程，加强采购部门和财务部门的一体化管理。
3.实施战略投资。
企业投资应该分清长期投资和短期投资，长资长用，短资短用，不可混为一团。在企业投资过程中，要考虑多方面的因素，如国家政策扶持，经济政策，税法政策，以及与投资项目相关的投资回报率，投资可行性分析，投资回报时间，这样因素对企业都是至关重要，企业管理人员应该予以重视，结合投资项目综合考虑。企业管理人员眼光应该放长远，长期投资资本最起码4到5年是无法回笼，对资本是要长期使用，因此企业管理人员应该对资金流总量进行安排，确保不影响企业长期投资的计划。对于有些长期投资，限于企业资金有限，可以采取融资租赁和经营租赁，为企业现金流紧缺解燃眉之急。融资租赁一般时限较长，其本质等同于购买，属于企业长期投资，可以为企业在资金还款期限上提供优势，是企业的优选。
（三）建立预算管理体系，健全资金管理机制
1.建立和健全预算管理体系。
企业应当根据自身发展战略，建立预算管理体系。企业预算体系应该与企业内部价值链相结合。企业建立预算体系，将各部门紧密联系，合理估算资金，防止资金的短缺，资金链断裂。当然，也要防止资金过多，资金闲置浪费。因此，企业应设置合理的资金储备，去应对变幻莫测的市场，减少企业的财务风险和经营风险。
2.建立和健全现金流管理有效机制。
企业应该建立内控控制体系，确立现金流管理规章制度，设置机构，配备人员，进行权责分离，形成相互制约，相互监督的制衡机制，不相容职务要相互分离，建立资金审批制度。对于企业普通项目和金额，按照企业的一般事务走正常程序；对于大额资金的运作和重大项目的安排，必须实行集体决策和联签制度，不可一人做决定，降低企业投资风险和经营风险。同时加强企业的内部审工作，保持审计工作的独立性，监督公司经营活动和财务工作等，降低公司经营风险。企业也要同时注重信息建设。
结语
如今已经是信息时代，