应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣
①购入时：
借：在建工程/固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款等
②第二年（第13个月）时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
（3）交纳增值税
①当月交当月
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
②当月交以前
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（4）月末转出多交增值税和未交增值税
①对于当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
②对于当月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
2.小规模纳税人
（1）购进货物、接受劳务时，进项税额不得抵扣
借：库存商品/原材料/固定资产等
贷：银行存款等
（2）销售货物、提供劳务时，简易计税
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（二）应交消费税
1.应税消费品销售、对外投资、分配给职工
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2.用于在建工程等非生产机构时
借：在建工程等
贷：应交税费——应交消费税
3.受托方代收代缴税款
借：应收账款/银行存款等
贷：应交税费——应交消费税
（三）应交资源税
对外销售应税产品应交的资源税应记入“税金及附加”科目，自产自用应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
借：税金及附加
生产成本/制造费用等
贷：应交税费——应交资源税
（四）应交城建税和教育费附加
应纳税额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×适用税率
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
（五）应交土地增值税
1.一并在“固定资产”科目或“无形资产”核算的，随同固定资产的处置、无形资产的处置产生，不计入“税金及附加”。
2.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
（六）应交个人所得税
企业代扣时：
借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴等
贷：应交税费——应交个人所得税
企业代缴时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
九、长期借款
核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
1.取得借款时：
借：银行存款
长期借款——利息调整
贷：长期借款——本金
2.资产负债表日，采用实际利率法按摊余成本计算：
借：在建工程/财务费用等
贷：应付利息
长期借款——应计利息
——利息调整
3.到期还本付息时：
借：长期借款——本金
——应计利息
应付利息
在建工程/财务费用/制造费用等
贷：银行存款
长期借款——利息调整
十、一般公司债券
1.发行一般公司债券时：
借：银行存款
贷：应付债券——面值
——利息调整
2.期末计提利息费用时：
借：财务费用、在建工程等
应付债券——利息调整
贷：应付利息
应付债券——应计利息
3.分期付息债券每期实际支付利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
4.到期还本金和利息时：
借：应付债券——面值
——应计利息
应付利息
贷：银行存款
十一、可转换公司债券
1.发行可转换公司债券时
负债成分公允价值=未来现金流量现值（即债券本息折现）
权益成分公允价值=整体发行价格-负债成分公允价值
借：银行存款
应付债券——可转换公司债券——利息调整
贷：应付债券——可转换公司债券——面值
其他权益工具
如果发行可转换公司债券时发生了交易费用，该交易费用应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊，并重新计算实际利率。
2.资产负债表日
对于可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同。
借：财务费用/在建工程等
贷：应付利息
应付债券——可转换公司债券——应计利息
应付债券——可转换公司债券——利息调整
3.行使转换权时
借：应付债券——可转换公司债券——面值
其他权益工具
贷：应付债券——可转换公司债券——利息调整
股本
资本公积——股本溢价
库存现金等
十二、长期应付款
（一）应付融资租赁款
1.取得融资租入资产时：
借：固定资产、在建工程
未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
银行存款
2.支付每期租金并分摊未确认融资费用时：
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
借：财务费用、在建工程等
贷：未确认融资费用
3.每期计提折旧时：
借：制造费用/管理费用等
贷：累计折旧
4.或有租金及履约成本在实际发生时计入当期损益
借：销售费用、财务费用等
贷：银行存款
5.租赁期满时的处理
（1）返还租赁资产
借：长期应付款——应付融资租赁款
累计折旧
贷：固定资产——融资租入固定资产
（2）优惠续租
视同该租赁一直存在而作相应处理
（3）留购租赁资产
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款等
同时，
借：固定资产——生产经营用固定资产等
贷：固定资产——融资租入固定资产
（二）具有融资性质的分期付款购买资产
1.购入资产时：
借：固定资产/在建工程等
未确认融资费用
贷：长期应付款
2.信用期内采用实际利率法摊销未确认融资费用：
借：长期应付款
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：财务费用/在建工程等
贷：未确认融资费用
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