若干年后，有人问起我为工程机械行业或代理商做过什么，也许可以说，留下一点文字，提过善良的建议，尝试希望“后浪”更加蓬勃向前，仅此而已。
代理商老板要掌握一点财务知识，不然会经常提出“我的钱去哪里了？”的问题，容易把财务人员问懵，不知该如何回答；财务人员也应该尽量把财务术语，转化为通俗的语言，表达给老板，而不应该回答“都在账上或表中”。
作为一个企业老板，需要看懂三张重要的财务报表——资产负债表、损益表和现金流量表。
真实的资产负债表，就是一家公司的信用报告；真实的损益表是成绩单；现金流量表是一家公司创造价值的试金石。
本篇主要讨论四个问题：什么是现金流及其重要性？现金流主要分析指标是什么？如何增加现金流？为什么加速资金周转能带来效益？
问题一：什么是现金流及其重要性？
现金流，也叫现金流量，是企业一定时期的现金流入和流出的数量。现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响越来越大，现代财务管理的重大转变之一，就是对现金流量的重视。
现金流对企业的投融资决策、资信、盈利水平、企业价值、破产界定都有重大影响。
这里侧重说一下破产界定的变化和影响。我国现行破产法明确规定，企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，可依法宣告破产，即达到破产界限，这与以往的“资不抵债”是两个不同概念，通过现金流量分析，若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务，或在可预见的相当长期间内，持续不能偿还，而不是因资金周转困难等暂时延期支付，即使该公司尚有盈利，也预示企业已濒临破产的边缘，难以摆脱破产的命运。
用人体做个通俗的比喻：假如组织架构是一个公司的骨骼，利润是肌肉，那么资金就是血液。骨骼可以弱一些或缺点钙，肌肉也可以少一点，大不了不秀肌肉，但如果没有血液或出现断流，哪怕是短暂的，也可能出现心梗、脑梗，则要危及生命。
工程机械与房地产一样是加杠杆的、信用销售的周期性行业，实行信用销售，一定对应高风险。工程机械对现金流的管理要求比房地产行业还要高，因为房地产的存货贬值小，经营相对稳定，房地产的负债率可以相对高一些。房地产是用土地和房屋做有限抵押担保，而工程机械代理商是无限担保。即便如此，恒大地产年也上演了一场轰轰烈烈的现金流保卫战，就是为了活命。
问题二：现金流的主要财务分析指标那些？
考核和评价现金流的分析指标很多，有流动性指标、偿债能力指标、获利能力指标、以及效率和充足率指标等。由于工程机械代理商大部分没有上市，而且日常核算只有资产负债表和损益表，部分代理商没有编制现金流量表，所以，这里只简单介绍资产负债率、流动比率和速动比率三个指标，简单、易懂、有用，基础数据也好提取。
资产负债率，又称举债经营比率，它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力以及反映债权人发放贷款的安全程度指标，这个数据通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出，从而反映在企业全部资产中，属于负债的比率。通俗一点就是你有多少资产用于还债的比率。
资产负债率=负债总额/资产总额×%
其中，负债总额指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债；资产总额指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。
对企业来说，一般认为：资产负债率的适宜水平是40%～60%。这一比率越低（50%以下），表明企业的偿债能力越强。通常，资产在破产拍卖时的售价不到账面价值的50%，因此如果资产负债率高于50%，则债权人的利益就缺乏保障；当资产负债率大于%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。
当然，资产负债率指标也不是越低越好，不同的角度，不同的立场要求也不一样。作为厂家的销售部门可能希望高一点，市场激进，销量大一些；作为（债权人）融资租赁公司或者银行可能希望越低越好，风险可控；作为股东希望在风险可控的前提下高一点，带来的利润也更大。
行业不同的形势下，指标要求也不一样，市场上升时，快速发展、快速抢占市场，那么资产负债率就应该高一些；市场下滑时，资产负债率需要低一些，从而控制风险，张弛有度。
同时，还应与公司应收账款的多少，以及清收能力大小相关：清收能力强，负债率可以高一些；清收能力弱，负债率就要低一些。
流动比率指标，该指标主要用来反映企业偿还债务的能力。该指标扣除了固定资产，因为固定资产变现能力差，而且往往有折价。
流动比率=流动资产/流动负债
一般而言，该指标应保持在2：1的水平，总体而言，流动比率过高反映了企业的资金没有得到充分利用，而该比率过低，则说明企业偿债的安全性较弱。
速动比率指标，就是可以立刻变现，偿还债务的能力。该指标不但扣除了固定资产，也扣除了存货。
速动比率=（流动资产-存货-预付费用）/流动负债
在通常情况下，该比率应以1：1为好，由于企业流动资产中包含了一部分变现能力（流动性）很弱的存货及待摊或预付费用，为了进一步反映企业偿还短期债务的能力，通常，人们都用这个比率来予以测试，因此该比率又称为“酸性试验”。但在实际工作中，该比率（包括流动比率）的评价标准还须根据具体的行业和企业特点来判定，不能一概而论。
建议以下财务比率指标，要求财务部门在每月财务报表说明中给予列示和简单分析说明：资本金利润率、成本费用利润率、资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应收帐款周转率和收入利税率。
问题三：如何增加现金流、降低负债？
不断压缩“应收账款”数额，提高应收账款周转率。每月清理应收账款，落实到人，规定时间，设置奖惩，坚决执行“谁产生谁负责”的制度，决不允许赊账的不收账，业务员只管卖车，债权部门负责收款的不合理制度。既不能“只管杀，不管埋”。销售是卖出货物、收回货款的闭环过程，只卖货，不收款，销售没有闭环，工作没有完成。