人民大学特聘专家融资租赁企业会计分析及财

你期待的导师

财税是企业发展的灵魂，为了帮助融资租赁企业能够抓住这一机遇，融易学金融学院特联合融资租赁行业著名财税实战专家形成强大且专业的导师阵容，旨在集结和赋能更多优秀融资租赁企业跨越发展鸿沟，把握黄金时代。

研修班即将起航，面对这样的课程体系，究竟要匹配什么样的导师？那就是找到那些见过、建过、改过体系的人。

他们是：

见证者：他们是行业的见证者，目睹过无数企业的兴盛起伏。

王骏老师：著名实战派税务专家

授课风格：知名税务专家，授课清晰明了，内容纯熟，善于将枯燥的财税知识生动化

著名实战派税务专家，中国人民大学、北京国家会计学院等院校特聘专家，对税法研究透彻，系列课程广受好评。王骏老师曾在全国各地多次主讲最新财税政策、企业所得税汇算清缴、并购重组纳税规划、会计准则与税法差异、金融企业所得税申报表填写技巧和案例分析、企业税务风险案例、建筑和工程承包企业税务、金融企业税务（银行、证券、保险等）、融资（金融）租赁税务、商业保理税务、药品和医疗器械行业税务、等公开课程。尤其值得一提的是，王骏老师在金融企业培训方面有着丰富的授课经验，自编的内部教材《银行业保险业证券业税收法规与案例解答》已经风靡全国。其在《财务与会计》、《中国会计报》、《中国税务报》、《中国注册会计师》、《中国注册税务师》等专业报刊发表专业文章超过三百篇，多篇文章被中国人民大学书报资料中心作为学术精品收录。长期为中国铝业、中国中铁、中国电信、美的集团、美的家用空调、中航国际、中铁二局、中国光大银行、中国平安集团中信银行、亚信联创、北方导航、京能租赁等进行内部培训。王骏老师也曾经为福建省福州市国家税务局、浙江省舟山市普陀区地税局、内蒙古自治区地税局直属分局、内蒙古呼和浩特市新城区地税局、苏州工业园区地方税务局、广西壮族自治区国税稽查局、北京市注册税务师协会等多家税务机关和政府部门进行培训。

S老师：某大型上市国企背景融资租赁财务总监，20年租赁行业经验

授课风格：通过亲身经历的案例分析，以身传教，令枯燥的财会知识栩栩如生

毕业于北京交通大学经济管理系进入租赁行业20多年，行业财税经验丰富，曾参与营改增试点的上海地区调研工作以及早期租赁会计准则改革的行业建议等，亲历行业发展过程中的大事件，服务企业从央企到金融机构，再到大型国企上市公司，具备高度合规的管理经验和丰富的实际操作能力。曾任职于上海新世纪金融租赁有限公司（中国最早金融租赁公司之一）、铁道部天津物资公司等知名企业。

这里有什么

稀缺且体系化的课程内容！每一个板块都是亮点！

本期研修班，为期2天，15大模块内容涵盖了从税务筹划到会计处理，从融资租赁税务操作点、线、面与三位一体纳税筹划到融资租赁直租、回租、保理、资产证券化等业务的会计处理以及业务测算的各个执行环节，通过体系化学习＋刻意练习，帮助企业学会如何把方法论真正落地。

PART1《融资租赁税务操作点、线、面与三位一体纳税筹划》

课程时间:3月26日（周五）

9:00-17:00

一、融资租赁：横看成岭侧成峰远近高低各不同

1、三方当事人和两层合同关系

2、不同角度的融资租赁物所有权分析，正确处理税收关系的金钥匙（民法典、会计、税务）

3、有的税务机关认为融资租赁属于混合销售，这个理解是错误的

4、融资租赁从外部取得借款，其支付的利息的进项税是否可以抵扣？

5、企业会计准则对融资租赁服务的定义

二、增值税中融资租赁服务的销售额

1、销售额是否含税？

2、可以扣除的利息和车购税对凭证有何要求？

3、什么是可以扣除的借款利息？

4、为何我们当地的税务机关总是坚持保理服务费不能扣除，税务当局有何误区？我们又做错了什么？

5、不要迷信实质重于形式，但也要注重证据来支撑业务事实！

6、如果支付利息，对方开具的是免税的利息发票是否可以差额？对方开来的是3%的利息发票呢？

7、增值税的差额征税在申报表中如何体现？

三、融资性售后回租的定义和税率

1、为何将融资性售后回租纳入增值税中的贷款服务？这是硬性规定吗？——实质重于形式的原则要在立法中体现才会得到落实

2、为何将票据贴现纳入贷款服务？

3、融资租赁公司可以承揽票据贴现业务吗？

4、增值税上的贷款服务等同于金融监管中的贷款服务吗？

5、在融资性售后回租中，承租人出售资产是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？土地增值税呢？

四、增值税中融资性售后回租的销售额

1、为什么融资性售后回租的销售额天然不含本金？

2、老回租项目如何处理和衔接？（结合现场情况取舍）

3、关于实收资本1.7亿元的问题

五、增值税纳税义务发生时间

1、增值税纳税义务发生时间的基本规则

2、融资租赁服务（直租）的纳税义务发生时间

3、融资性售后回租业务的纳税义务发生时间

4、金融租赁公司回租业务纳税义务发生时间的特殊规则及其举例

5、融资租赁适用税率调整的影响

六、有形动产融资租赁和回租业务的即征即退

1、适用范围和1.7亿的要求

2、增值税实际税负的理解

3、当期的理解，不是按照项目

4、即征即退在增值税申报表中的单独列示

5、即征即退业务和一般项目要分开核算

6、进项税留抵和退税问题

七、融资租赁行业增值税留抵退税和加计抵减

八、融资租赁债权转让（含保理、资产证券化）的税务处理和发票开具

九、融资租赁项目转让（业务转让）的税务处理和发票开具

现场互动问题和其他涉税业务补充

PART2《融资租赁会计处理热点问题解析》

课程时间:3月27日（周六）

9:00-17:00

一、企业会计准则及租赁准则的变化

1、关于《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16

2、近两年我国会计准则有哪些重大变化？

3、新租赁会计准则的最新变化及应对措施？

4、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

5、租赁行业监管环境的重要变化

二、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算？

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算？

7、融资租赁业务或有租金的会计处理？

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理？

9、年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理

三、融资租赁售后回租业务的会计处理

1、融资租赁回租业务增值税政策要点？

2、售后回租业务中租赁资产购入的会计处理？

3、融资租赁公司回租业务会计核算（出租人）？

4、融资租赁回租业务中承租人的会计核算？

四、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理及税务处理？

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理？

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理？

4、年新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理？

5、新租赁准则中，转租赁如何进行会计处理？

6、融资租赁（直租或回租业务）合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

五、融资租赁保理和资产证券化的会计处理

1、资产证券化/保理等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理（区分有追保理和无追保理）

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

六、融资租赁业务测算与IRR

1、IRR的含义？

2、价格测算的要点

3、IRR与XIRR？

4、报价方案简介

你将收获什么

同频共振的学习氛围

1、以导师为师

我们将邀请融资租赁领域有经验、有体系、有思考，理论与实践并举的财税导师进行教学授课，帮助学员解决当下阶段最

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