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初级经济法第六章综合专练
单选题
1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ）。（年）
A.老年服务机构自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.国家机关自用的房产
2.甲企业年年初拥有一栋房产，房产原值万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.3.18
B.1.08
C.8.4
D.3.76
3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
A.城市土地
B.工矿区的土地
C.建制镇土地
D.农村土地
4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。（年）
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人
D.转让土地使用权的单位
5、甲房地产公司年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额为万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（年）
A.（－）×40%－×5%＝（万元）
B.（－）×40%－×5%＝（万元）
C.×40%－×5%＝（万元）
D.×40%－（－）×5%＝（万元）
多选题
6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的计税依据说法正确的有（ ）。
A.融资租赁房屋的，以租金收入计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.联营投资房产，收取固定收入、不承担经营风险，以房产余值计税
D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，以房产余值计税
7、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述，不正确的有（ ）。
A.有偿取得土地使用权的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
B.新征用的耕地自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税
C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
D.新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
8、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。（年改编）
A.购进汽车挂车自用的个体工商户
B.进口高档小汽车自用的外贸企业
C.获奖取得汽车自用的运动员
D.购买汽车自用的外商投资企业
9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。（年）
A.摩托车，以“辆数”为计税依据
B.游艇，以“净吨位数”为计税依据
C.载货汽车，以“整备质量吨位数”为计税依据
D.机动船舶，以“净吨位数”为计税依据
10、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有（ ）。
A.技术合同的鉴定人
B.借款合同的担保人
C.发放不动产权证的单位
D.签订买卖合同的外商投资企业
判断题
11、房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（ ）
12、农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品及其行政办公区、生活区的房产、土地，暂免征收房产税。（ ）
1.B
选项A、C、D，免征房产税；选项B，个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房应按规定缴纳房产税。故选B。
房产税、城镇土地使用税的免税项目比较多，一般有几个特征：非营利、公共基础设施、公益性等。如果具体内容实在记不住，可以参照这几个特征稍微分析一下，不难推断出来。
2.A
在本题中，甲企业3月31日将房产对外出租，表明纳税年度1至3月份自用，需按照房产余值从价计征；4至12月份对外出租，需按照租金收入从租计征；则甲公司当年应缴纳房产税＝×（1－30%）×1.2%×3÷12＋1×9×12%＝3.18（万元）。故选A。
3、D
（1）凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围；（2）农村的土地不征收城镇土地使用税。故选D。
4、A
选项A符合题意，“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人为契税纳税人；选项B、C不符合题意，房屋出租不涉及权属转移，无需缴纳契税；选项D不符合题意，“转让”土地使用权的单位，为土地增值税的纳税人。故选A。
5、B
土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。根据题干已知内容，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额＝（－）×40%－×5%＝（万元）。故选B。只要熟练掌握应纳税额的计算公式，答案就一目了然了，根本不需要计算，超级简单有没有！【巅峰提升
6、BD
选项A表述错误，融资租赁房屋的，以房产余值计税；选项B表述正确，选项C表述错误，联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税；收取固定收入、不承担经营风险，以租金收入计税；选项D表述正确，居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，以房产余值计税；出租的，以租金收入计税。故选BD。
7、AC
选项A表述错误，有偿取得土地使用权的，从合同约定交付土地时间的次月起纳税；合同未约定交付时间的，从合同签订的次月起纳税；选项B、D表述正确；选项C表述错误，
8、ABCD
车辆购置税的纳税人是指在境内购置规定车辆并自用的单位和个人。购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项A、B、C、D均为购置并自用车辆，因此均属于车购税纳税人。故选ABCD。
9、ACD
选项A、C、D符合规定，选项B，游艇以“艇身长度”为计税依据。故选ACD。
10、ABC
选项A、B不属于印花税纳税人，选项D属于印花税纳税人，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人；选项C不属于印花税纳税人，权利、许可证照印花税的纳税人为领受人或使用人，而非发放人。故选ABC。
11、错误
房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。故本题表述错误。
12、错误
对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税；农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区的房产、土地，应照章征税。故本题表述错误。
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