4月910日融资租赁企业传统及创新

财税精品

融资租赁企业传统及创新业务模式会计处理、财税管理筹划与风险防范

讲师介绍

某大型税务师事务所合伙人。注册会计师，注册税务师，经济师，会计师。金融财税领域专家，担任多家财税公司顾问，有近20年租赁保理私募基金等行业的税收研究管理经验，常年从事相关公司的疑难业务财务筹划并参与营改增租赁保理政策调研建议工作，对租赁行业的税收执行口径有独特见解。

课程介绍

一、全面营改增后财税政策最新变化

1.《增值税会计处理规定》

2.融资租赁企业的牌照分类和经营范围

3.营改增后财政分配比例变化

二、最新租赁准则的税会差异

1.租赁的识别

2.承租人的会计税务处理

3.出租人的会计税务处理

4.经营租赁的变化及应对

5.财政部关于租赁准则的问答解释

三、解读财税36号文中融资租赁知识

1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税36号）

2.贷款利息不纳入抵扣链条解读

3.《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》

4.增值税即征即退

四、融资租赁各类经营模式收入的税务处理

1.直租赁的纳税税目及约定

2.关于实操中直租本金一次性开票

3.增值税纳税时间规定所产生的违约租金处理

4.本金有税率差的租赁物是否选择直租探讨？

5.回租赁中的联合租赁

6.经营性租赁

7.租赁公司间转租赁

8.融资租赁结合经营租赁模式

9.回租转直租模式

10.单独咨询服务收入的约定

11.委托租赁模式

12.厂家贴息的合同约定财税处理

13.首付款预付款三流不一致的处理

14.降税率后的存量租赁合同财税处理

15.租赁留抵退税政策的二选一及后续管理工作

五、融资租赁各类融资利息支出的差额税务处理

1.融资租赁公司享受融资利息差额征收条件

2.关于融资租赁的外地分公司是否享受政策

3.“抵扣”与“抵减”的区别

4.实施增值税差额征税的会计处理

5.总局对于差额征税中“利息支出”的理解

6.跨境融资的利息对外付汇

7.票据贴现的利息支出

8.租赁债权保理的税务处理

9.无追索保理的税务处理

10.统借统还支出的税务处理

11.永续债的财税约定

六、租赁资产资产证券化的财税处理

1.资管产品的最新政策

2.资管产品管理人的增值税开票义务

3.租赁资产资产证券化后的出表处理

4.资产证券化发债利息或者借款利息的解读

七、融资租赁的创新业务税务处理

1.关于生物资产作为租赁物

2.无形资产标的物：文化资产（著作权）、专利权

3.不动产融资租赁中涉税问题分析

4.车辆租赁模式涉税分析

5.SPV飞机租赁

6、跨境租赁的处理

八、利润表中财税处理差异的应对

1.各类利息支出科目及解读

2.开票金额和销售收入的比对

3.发票列支的证据链处理

九、供应链金融及保理模式的财税处理

1.保理的行业特点

2.应收账款保理业务的财税处理

3.供应链金融的各流程涉税点

4.保理资产证券化税收分析

十、租赁保理印花税的处理

1.融资租赁10类印花税的解读

十一、坏账准备及坏账列支的处理

1.如何计提坏账准备，税法如何规定

2.直租设备、回租设备处置如何缴纳增值税？是否适用简易征收？

3.资产处置损失如何抵减租赁债权，如何税前列支？

4.直接损失的租赁债权如何税前列支？

5.打包出售的租赁债权损失如何税前列支？

十二、企业所得税费用列支凭证解读

1.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读及9大亮点

2.如何在实务中将《办法》与企业所得税法及其实施条例、《增值税发票开具》的有关规定相衔接

3.年度企业所得税汇算清缴政策口径及风险点

4.企业收入确认风险及权责发生制内涵

5.税前列支各类费用扣除政策口径及风险点

6.汇算清缴后续管理风险应对

报名事宜

时间：年4月9-10日（周五、周六）

地点：中国丨上海

费用：元/人（包含茶歇，午餐，教材。）

※往返路费,住宿及接送机服务,均需自理,不包含在参会费内。

更

多

看

点

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